審計

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　　還要把好工程結(jié)算審計報告關(guān)，正確表達(dá)審計意見。工程結(jié)算審計報告階段是審計人員基于審計實施階段的工作成果，對工程結(jié)算項目的適當(dāng)性、合法性和有效陛形成正式評價的一個過程，也是形成書面形式審計報告的過程。其控制措施將直接影響工程結(jié)算審計結(jié)果的正確反映和有效利用。把好工程結(jié)算審計報告關(guān)，從報告編制過程講，應(yīng)注意控制所引用的有關(guān)資料是否可靠適當(dāng)、所做的判斷是否有理有據(jù)、最終的結(jié)論是否恰當(dāng);從報告本身講，應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時，并體現(xiàn)重要性原則。具體包括：實事求是地反映審計事項，按照規(guī)范的格式及完整的內(nèi)容進(jìn)行編制，突出重點，簡明扼要，易于理解，及時編制等。

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　　送審項目資料的***(1個工作日內(nèi)完成)

　　1工程結(jié)算資料統(tǒng)一由涑河項目部專職人員負(fù)責(zé)***。

　　2工程結(jié)算資料***人員在辦理資料***時，應(yīng)對照《蘭發(fā)置業(yè)關(guān)于工程結(jié)算通知》要求對送審項目作初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審工程結(jié)算資料未裝訂成冊的，送審工程結(jié)算資料明顯不完整、不規(guī)范的。

　　3、工程結(jié)算送審時，施工單位應(yīng)對送審工程結(jié)算資料的完整性、真實性作出書面承諾。

　　4、工程結(jié)算資料交接時，必須當(dāng)場清點完畢，填制送審項目資料移交清單

　　5、涑河項目部***人員應(yīng)按要求及時登記送審工程結(jié)算資料***情況臺帳(包括***和未***項目情況)，并每月一次定期向公司領(lǐng)導(dǎo)上報送審項目資料***情況匯總表。

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　　審查隱蔽驗收記錄。驗收的主要內(nèi)容是否符合設(shè)計及質(zhì)量要求，其中設(shè)計要求中包含了工程造價的成份達(dá)到或符合設(shè)計要求，也就達(dá)到或符合設(shè)計要求的造價。因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進(jìn)行工程結(jié)算的前提。目前，在很多建設(shè)項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結(jié)算時，施工企業(yè)才找有關(guān)人員后補(bǔ)記錄，然后列入結(jié)算。有的甚至沒有發(fā)生也列入結(jié)算，這種事后補(bǔ)辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴(yán)重質(zhì)量隱患，而且使工程造價提高，并且存在嚴(yán)重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審宣隱蔽工程的價款時，一定要嚴(yán)格審查驗收記錄手續(xù)的完整性、合法性。驗收記錄上除了監(jiān)理工程師及有關(guān)人員確認(rèn)外，還要加蓋建設(shè)單位公章并注明記錄日期，防止事后補(bǔ)辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，為竣工結(jié)算減少糾紛掃平道路，有效地控制工程造價。審查設(shè)計變更簽證。設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查同意。重大的設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。在審查設(shè)計變更時，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計算，對計算有誤的工程量進(jìn)行調(diào)整，對不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。

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