工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

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　　審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)。即被審計(jì)項(xiàng)目所涉及的建設(shè)、 施工、 采購(gòu)、 監(jiān)理等單位， 對(duì)工程實(shí)施內(nèi)部控制寬嚴(yán)程度而對(duì)工程造價(jià)的高低所產(chǎn)生影響的可能性。

　　這種風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)審人員的工作也無(wú)直接的關(guān)系， 但對(duì)審計(jì)的結(jié)果卻有著直接的影響。它主要取決于上述單位即部門(mén)在工程實(shí)施過(guò)程中有無(wú)健全的內(nèi)部控制、

監(jiān)督制度及執(zhí)行情況。如建設(shè)單位及主管部門(mén)是否派專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施有效的監(jiān)督、監(jiān)理人員是否嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)理責(zé)任，

采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)程序的執(zhí)行和采購(gòu)價(jià)格的確定方法等。項(xiàng)目單位即部門(mén)內(nèi)部控制越嚴(yán)格， 審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)就越小， 反之則越大。

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　　已受理審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)任務(wù)的分配(10個(gè)工作日內(nèi)完成)

　　1、對(duì)于已受理審計(jì)工程項(xiàng)目，需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，由審計(jì)中心負(fù)責(zé)人綜合考慮各協(xié)審單位的規(guī)模實(shí)力、專(zhuān)業(yè)力量、審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成效、特殊情況回避等多種因素，提出建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)初步分配方案(委托審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目分配表格式見(jiàn)附件12)，及時(shí)提交局班子會(huì)議集體討論確定。

　　2、審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)分不同協(xié)審單位分別編制委托審計(jì)任務(wù)單(格式見(jiàn)附件13)，明確提出協(xié)審單位完成各審計(jì)項(xiàng)目時(shí)限要求及其他相關(guān)要求，一式四份，一份交中心前臺(tái)崗位，一份隨委托審計(jì)項(xiàng)目資料交協(xié)審單位，一份交中心項(xiàng)目復(fù)核組，一份由中心負(fù)責(zé)人留存。

　　3、審計(jì)中心前臺(tái)崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)將委托審計(jì)項(xiàng)目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)(委托審計(jì)項(xiàng)目資料交接清單格式見(jiàn)附件14)，按要求登記好審計(jì)項(xiàng)目資料移交臺(tái)帳。

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　　工程結(jié)算的審計(jì)

      1.檢查與合同價(jià)不同的部分，其工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與現(xiàn)場(chǎng)、施工圖和合同相符;

      2.檢查工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理; 

      3.檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價(jià)。

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