審計

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五、企業(yè)改制審計

企業(yè)改制是指依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》及《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則》登記注冊的全民所有制、集體所有制和聯(lián)營企 業(yè)，按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則和要求，在明確產(chǎn)權的基礎上，通過資產(chǎn)重組，建立法人治理結構，依法重新確認其法人資格，變更為有限責任公司、股份有 限公司、股份合作企業(yè)的行為。

改制種類包括原企業(yè)改制為有限責任公司，原企業(yè)改制為股份有限公司，原企業(yè)改制為股份合作企業(yè)，原企業(yè)改制為國有獨資公司。

六、外匯年檢審計

外匯年檢審核，是指專門對企事業(yè)單位外匯收支情況、賬戶使用情況、外匯法規(guī)遵循情況進行的審核，提供給外匯管理局。包括：企業(yè)單位、事業(yè)單位、境外機構設立的代表處等開立外匯賬戶的所有單位。分為中國企業(yè)外匯年檢審核與國外駐華機構外匯年檢審核兩大類。

     被審計單位需要提供的資料

　　1 營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證副本(國稅、地稅)

　　2 組織機構代碼證副本、特殊行業(yè)許可證

　　3 企業(yè)章程、協(xié)議

　　4 設立、變更驗資報告

　　5 以前年度審計報告

　　6 財務會計制度及相關內(nèi)部控制制度

　　7 單位組織結構框架圖

　　8 納稅鑒定文件、納稅申報表及稅收優(yōu)惠文件

　　9 資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注

　　10 總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會計憑證

　　11 銀行存款對賬單、銀行存款余額調節(jié)表

　　12 資產(chǎn)負債表各會計科目期初、期末余額明細表(往來明細需要注明發(fā)生日期)

　　13 現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表

　　14 長短期投資情況明細表，投資協(xié)議，被投資單位營業(yè)執(zhí)照及資產(chǎn)負債表

　　15 固定資產(chǎn)明細表、折舊表及主要項目產(chǎn)權證明(房產(chǎn)證、土地證、大額***、行駛證等)

　　16 無形資產(chǎn)(產(chǎn)權證明包括專利證書、商標證書、土地使用權證書、土地出讓金***、專用技術專家論證報告及研究開發(fā)費用明細和單據(jù)、購進合同及***)

　　17 經(jīng)營費用，管理費用，財務費用明細表

　　18 長短期借款合同，有關抵押擔保資料

　　19 房屋租賃合同

　　20 關聯(lián)單位及交易明細、或有事項相關資料

　　21 被審單位聲明書

年度財務報表審計一、報表審計介紹    企業(yè)會計報表審計指企業(yè)中期會計報表或年度會計報表經(jīng)注冊會計師審計，判斷其是否在所有重大方面遵循了企業(yè)會計準則及會計制度的規(guī)定，是最常規(guī)的審計業(yè)務。通常提供給公司的股東、上級單位，以及政府主管部門，便于了解企業(yè)一定會計期間的財務狀況和經(jīng)營成果。二、“報表審計”被審計單位應該提供的資料清單：　　1.公司成立的合同、協(xié)議、章程(含批復文件)的復印件；　　2.公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、基本賬戶卡、貸款證及公司有關內(nèi)部管理制度(含財務管理制度)的復印件；　　3.董事會、股東大會各項重大決議和審驗期間發(fā)生的融資合同、協(xié)議的復印件；　　4.審驗期間發(fā)生的對外擔保、抵押等合同復印件；　　5.會計報表截止日及后一個月的所有銀行對賬單和銀行存款余額調節(jié)表的復印件以及債權債務清單和賬齡分析表；　　6.涉及證券投資的，需備會計報表截止日由證券公司出具的載明證券種類、收市價的清單；涉及外匯業(yè)務的，需備大額外匯水單和核銷單的復印件；　　7.固定資產(chǎn)折舊等會計政策說明；　　8.審驗期間的納稅申報資料和繳款單的清理；　　9.長期投資的董事會、股東大會決議及投資合同、被投資單位的驗資報告、匯出投資款單據(jù)、實物作價依據(jù)等文件的復印件；　　10.公司組織架構、法律顧問、會計顧問等事項說明；　　11.訴訟資料的復印件；　　12.財務、會計資料及重要經(jīng)濟合同。