審計(jì)報(bào)告

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　　完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范審計(jì)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制度保證。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就其形成的原因是多方面的， 既有審計(jì)項(xiàng)目本身技術(shù)復(fù)雜的因素，

又有涉審組織和人員的利益關(guān)系與沖突對審計(jì)行為的影響，同時(shí)也有審計(jì)人員判斷能力的限制， 防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑就是審計(jì)組織本身必須有健全、

完善的控制制度和審計(jì)工作規(guī)范， 為此， 國家制定了較為完善的審計(jì)工作準(zhǔn)則， 審計(jì)部門在貫徹執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)， 必須在其內(nèi)部建立健全內(nèi)部控制制度，

要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度， 嚴(yán)格審計(jì)道德標(biāo)準(zhǔn)、 審計(jì)工作規(guī)范和業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 以規(guī)范審計(jì)行為， 為防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。在審核過程中實(shí)行分級審核制度， 主審、

初審、 復(fù)審相互制約， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤， 杜絕風(fēng)險(xiǎn)的形成。

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　　審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。審查變更及隱蔽工程的簽證情況：①對工程變更，首先要核查原施工圖的設(shè)計(jì)，原投標(biāo)預(yù)算書中未做的項(xiàng)目要予以核減。②變更增加的項(xiàng)目是否有已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)容中，防止重復(fù)計(jì)算

.③變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。④隱蔽工程是否與實(shí)際相符。

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　　組織實(shí)施項(xiàng)目初審并出具初審報(bào)告

　　1、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，依據(jù)現(xiàn)有的送審項(xiàng)目資料，按照國家工程造價(jià)計(jì)價(jià)相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對送審項(xiàng)目資料的完整性、規(guī)范性及項(xiàng)目工程送審結(jié)算價(jià)的真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核，并根據(jù)初審結(jié)果及時(shí)出具項(xiàng)目初審報(bào)告。初審報(bào)告內(nèi)容及格式詳見附件17。

　　2、協(xié)審單位及其人員在項(xiàng)目初審階段不得與工程建設(shè)單位、施工單位人員進(jìn)行任何形式的單獨(dú)接觸。

　　3、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組在實(shí)施項(xiàng)目初審過程中遇到困難和問題的，應(yīng)及時(shí)向局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人反映。

　　4、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人提交項(xiàng)目初審報(bào)告，局審計(jì)中心應(yīng)做好初審報(bào)告***和登記工作。

　　5、初審階段結(jié)束，項(xiàng)目初審報(bào)告經(jīng)局審計(jì)中心審核同意后，方可進(jìn)入現(xiàn)場踏勘階段。

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