最專業(yè)的審計(jì)報(bào)告

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　　完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范審計(jì)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制度保證。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就其形成的原因是多方面的， 既有審計(jì)項(xiàng)目本身技術(shù)復(fù)雜的因素，

又有涉審組織和人員的利益關(guān)系與沖突對(duì)審計(jì)行為的影響，同時(shí)也有審計(jì)人員判斷能力的限制， 防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑就是審計(jì)組織本身必須有健全、

完善的控制制度和審計(jì)工作規(guī)范， 為此， 國家制定了較為完善的審計(jì)工作準(zhǔn)則， 審計(jì)部門在貫徹執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)， 必須在其內(nèi)部建立健全內(nèi)部控制制度，

要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度， 嚴(yán)格審計(jì)道德標(biāo)準(zhǔn)、 審計(jì)工作規(guī)范和業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 以規(guī)范審計(jì)行為， 為防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。在審核過程中實(shí)行分級(jí)審核制度， 主審、

初審、 復(fù)審相互制約， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤， 杜絕風(fēng)險(xiǎn)的形成。

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　　送審項(xiàng)目資料的***(1個(gè)工作日內(nèi)完成)

　　1工程結(jié)算資料統(tǒng)一由涑河項(xiàng)目部專職人員負(fù)責(zé)***。

　　2工程結(jié)算資料***人員在辦理資料***時(shí)，應(yīng)對(duì)照《蘭發(fā)置業(yè)關(guān)于工程結(jié)算通知》要求對(duì)送審項(xiàng)目作初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審工程結(jié)算資料未裝訂成冊(cè)的，送審工程結(jié)算資料明顯不完整、不規(guī)范的。

　　3、工程結(jié)算送審時(shí)，施工單位應(yīng)對(duì)送審工程結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性作出書面承諾。

　　4、工程結(jié)算資料交接時(shí)，必須當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)完畢，填制送審項(xiàng)目資料移交清單

　　5、涑河項(xiàng)目部***人員應(yīng)按要求及時(shí)登記送審工程結(jié)算資料***情況臺(tái)帳(包括***和未***項(xiàng)目情況)，并每月一次定期向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)送審項(xiàng)目資料***情況匯總表。

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　　制訂受托項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃及項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案

　　1、協(xié)審單位在接到委托審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)認(rèn)真分析審計(jì)項(xiàng)目情況，結(jié)合本單位實(shí)際作出科學(xué)安排，及時(shí)明確審計(jì)組人員組成及審計(jì)時(shí)間安排等，制訂受托審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施安排計(jì)劃表(格式見附件15)，在接到委托審計(jì)任務(wù)之日起三日內(nèi)上報(bào)局審計(jì)中心。

　　2、項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)由至少2名人員組成，并確定一名審計(jì)組長(或主審)，負(fù)責(zé)審計(jì)組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量的把關(guān)以及與審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)絡(luò)溝通。審計(jì)組長一般應(yīng)由協(xié)審單位對(duì)本項(xiàng)目領(lǐng)域?qū)弮r(jià)較有經(jīng)驗(yàn)、有資格出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)造價(jià)工程師擔(dān)任，并須在原投標(biāo)書中列明的協(xié)審人員中選擇。

　　3、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組長(主審)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)編制《政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案》(格式見附件16)，用以指導(dǎo)項(xiàng)目審計(jì)工作。項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案編制完成后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。

　　4、協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排在實(shí)施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時(shí)書面告知局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。

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