招投標(biāo)審計(jì)報(bào)告

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　　完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范審計(jì)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的制度保證。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就其形成的原因是多方面的， 既有審計(jì)項(xiàng)目本身技術(shù)復(fù)雜的因素，

又有涉審組織和人員的利益關(guān)系與沖突對審計(jì)行為的影響，同時(shí)也有審計(jì)人員判斷能力的限制， 防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑就是審計(jì)組織本身必須有健全、

完善的控制制度和審計(jì)工作規(guī)范， 為此， 國家制定了較為完善的審計(jì)工作準(zhǔn)則， 審計(jì)部門在貫徹執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)， 必須在其內(nèi)部建立健全內(nèi)部控制制度，

要制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度， 嚴(yán)格審計(jì)道德標(biāo)準(zhǔn)、 審計(jì)工作規(guī)范和業(yè)務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)， 以規(guī)范審計(jì)行為， 為防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。在審核過程中實(shí)行分級審核制度， 主審、

初審、 復(fù)審相互制約， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤， 杜絕風(fēng)險(xiǎn)的形成。

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　　建筑工程造價(jià)審計(jì)的常用方法

　　標(biāo)準(zhǔn)圖審計(jì)法。是指對于利用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通過圖紙施工的工程項(xiàng)目，先集中審計(jì)力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算或決算造價(jià)，以此為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行對比審計(jì)的方法。按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或通用圖紙施工的工程一般地面以上結(jié)構(gòu)相同，可集中審計(jì)力量細(xì)審一份預(yù)決算造價(jià)，作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)造價(jià);或用這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程量為標(biāo)準(zhǔn)，對照審計(jì)。而對局部不同的部分和設(shè)計(jì)變更部分作單獨(dú)審查即可。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是時(shí)間短、效果好、定案容易;缺點(diǎn)是只適用按標(biāo)準(zhǔn)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)或施工的工程，適用范圍小。

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　　工程變更聯(lián)系單的審計(jì)

　　1、審計(jì)重點(diǎn)

　　工程變更及簽證的內(nèi)容是否真實(shí)發(fā)生，對審計(jì)時(shí)已無法實(shí)地驗(yàn)證的隱蔽工程變更的真實(shí)性應(yīng)作重點(diǎn)分析關(guān)注。

　　工程變更的內(nèi)容和發(fā)生變更的原因是否合規(guī)合理，如發(fā)生工程變更是否與項(xiàng)目前期工作不夠充分到位有關(guān)，工程變更是否有利于提高工程質(zhì)量和控制工程造價(jià)。是否存在將大量本應(yīng)重新組織招投標(biāo)的合同外建設(shè)內(nèi)容違規(guī)通過出具變更聯(lián)系單形式進(jìn)行處理的問題。

　　工程變更是否符合規(guī)定程序，如屬設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否按程序先由設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單。

　　工程變更的審批手續(xù)是否合規(guī)齊全。額度以上工程變更是否嚴(yán)格按《余杭區(qū)政府投資項(xiàng)目概算調(diào)整及工程變更審批辦法》(余政發(fā)[2009]83號文)規(guī)定提交審批;業(yè)主單位對于工程變更聯(lián)系單的審簽是否已建立完善的內(nèi)控制度，在工程實(shí)際實(shí)施過程中相關(guān)內(nèi)控制度是否得到了切實(shí)有效執(zhí)行。

　　工程變更聯(lián)系單業(yè)主、監(jiān)理等相關(guān)單位簽證意見是否明確規(guī)范，簽證手續(xù)是否齊全，聯(lián)系單簽證是否及時(shí)，是否存在逾期補(bǔ)簽的情況。

　　變更造價(jià)的計(jì)算和聯(lián)系單的簽證有無違背合同或招投標(biāo)文件精神。

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